Главная / Обзоры законодательства / Новости для бухгалтера

 

10 июня 2019 года

Еженедельные обзоры подготавливаются специалистами «АО Консультант Плюс» и содержат аннотации к документам, введенным в систему КонсультантПлюс.

Получить отдельный необходимый документ, расширить спектр доступной Вам правовой информации и получить консультации по работе с системой КонсультантПлюс можно в региональном центре Сети КонсультантПлюс по Тюмени и Тюменской области ООО «полное ПРАВО».

За несвоевременное сообщение об открытии обособки предлагают штрафовать строже

Госдума рассмотрит проект, по которому штраф за то, что об открытии обособленного подразделения сообщили позже положенного, составит 40 тыс. руб. Это в 200 раз больше, чем действующая санкция, предусмотренная НК РФ для организаций.

Если поправки примут, они вступят в силу с 1 января 2020 года.

Напомним: сейчас за это правонарушение в КоАП также предусмотрен штраф для директора — от 300 до 500 руб.

Документы: Проект Федерального закона N 723363−7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/723363−7)

Как открыть обособленное подразделение

 

Подходит ли сокращаемый работник на вакантную должность, можно проверить на собеседовании

Работнику, попавшему под сокращение, предложили пройти собеседование на вакантные должности, на которые он подходил по стажу и образованию. Собеседование показало, что вакансии он не соответствует. Его уровень владения английским языком ниже, чем требуется по должности, а также у него нет специальных знаний для работы. В итоге работника сократили. Увольнение он обжаловал.

Мосгорсуд поддержал организацию.

Работодатель вправе оценивать кандидата для перевода на вакантные должности по уровню образования, опыту работы, а также проверять соответствие навыков и умений. Определять квалификацию работника можно в том числе на собеседовании.

Мосгорсуд и ранее придерживался такого мнения.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 18.03.2019 N 33−7750/2019

 

«Налог на Google»: налоговики подсказали, как заполнить книгу покупок

Если вы приобретаете электронные услуги у иностранной компании или у ее посредника — иностранной организации, которые сами платят НДС, то ФНС рекомендует заполнять книгу покупок так:

— в графу 2 внесите код вида операции 45;

— в графе 3 укажите номер и дату договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа иностранной организации). В них должны быть ИНН и КПП иностранца, а также сумма НДС;

— в графу 7 внесите номер и дату платежки, а при безденежных формах расчетов — номер и дату документа, который говорит о погашении задолженности.

Напомним, если вы приобретаете электронные услуги у налогового агента, например российской организации — посредника, то для вычета НДС нужен счет-фактура.

Документы: Письмо ФНС России от 14.05.2019 N СД-4−3/8916@

Как рассчитать и уплатить «налог на Google»

Можно ли платить «налог на Google» по старым правилам

 

Налог на прибыль: ВС РФ не согласился с тем, что затраты на рекламу на транспорте нужно нормировать

Учет затрат на рекламу не зависит от того, как ее распространяют: на стационарных объектах или на транспортных средствах. По мнению Верховного суда, обратное привело бы к неравному налогообложению организаций.

Кроме того, в Законе о рекламе нет определения наружной рекламы, на которое можно было бы ориентироваться при расчете налога на прибыль. Особенности распространения рекламы на стационарных конструкциях и транспортных средствах, которые установлены в упомянутом законе, при исчислении налога не имеют значения.

В итоге Верховный суд отменил постановления, в которых судьи пришли к иному выводу.

Документ: Определение ВС РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19−4394

 

При выездной проверке могут проинспектировать отчетные периоды текущего года

ФНС сообщила, что НК РФ не запрещает контролировать отчетные периоды года, в котором инспекция решила провести выездную проверку. Налоговая служба сослалась на суды. Они поддерживают такой подход.

Документы: Письмо ФНС России от 17.04.2019 N ЕД-4−2/7305

Когда вероятность назначения выездной проверки высока

 

Единая отчетность по неторговой недвижимости в разных местах региона: ФНС раскрыла нюанс заполнения

Если вы сдаете единую отчетность по налогу на имущество, то учтите такой нюанс. В ней надо указывать ОКТМО муниципалитета, подведомственного налоговой инспекции, в которую вы направляете отчетность.

Документы: Письмо ФНС России от 24.05.2019 N БС-4−21/9840@

Как заполнить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

 

Следите за условиями труда в жару, иначе можно лишиться бизнеса на три месяца

Роструд напомнил, как организовать работу в жару.

Работодателю нужно принимать следующие меры:

— обеспечивать оптимальный температурный режим (например, с помощью кондиционеров);

— предоставлять сотрудникам перерывы;

— предусмотреть места для отдыха;

— обеспечить персоналу доступ к чистой питьевой воде и аптечке.

Нужно следить и за температурой воздуха на рабочем месте. При температуре в помещении +28,5°С рабочее время сокращайте на один час, +29°С — на два часа, +30°С — на три часа, +30,5°С — на четыре часа.

Особые требования по температуре предусмотрены для тех, чья работа связана:

— с постоянным перемещением (ходьбой);

— умеренными и значительными физическими нагрузками;

— переноской и перемещением тяжестей.

Таким сотрудникам нужно сокращать рабочий день при более низких температурах, например: при +26,5°С — на один час, +27°С — на два часа.

Эти нормы установлены СанПиНом. Соблюдать его требования обязаны все работодатели.

Напомним, за нарушение юрлицам грозит предупреждение, штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Документ: Информация Роструда от 31.05.2019 (https://www.rostrud.ru/press_center/novosti/808073/)

 

ВС РФ указал, что необходимо придерживаться выбранного способа повышения зарплаты

Сотрудник после увольнения обратился в суд, чтобы организация проиндексировала зарплату по коллективному договору.

Суды первой и второй инстанции отказали работнику.

Во-первых, действие коллективного договора в организации было приостановлено, а положение об индексации утверждено уже после увольнения этого работника. Иными словами механизм индексации не был определен. Во-вторых, как ранее указывал ВС РФ, индексация — не единственный способ повысить уровень реального содержания зарплаты. Сотруднику увеличивали должностной оклад, надбавку к нему и выплачивали премии.

ВС РФ с ними не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Суды не установили, какой механизм индексации предусмотрен в компании. В частности, они не выяснили:

— с какой периодичностью повышали реальный уровень зарплаты, в каком размере, при каких условиях;

— какие выплаты индексировались;

— было ли установлено в локальных актах, что зарплата индексировалась через повышение окладов и выплату премий.

В данном случае работодатель закрепил в коллективном договоре, а позже в положении об индексации, что в качестве способа повышения зарплаты им была избрана именно индексация.

Соответственно, нельзя делать вывод о том, что другие выплаты обеспечивали право работника на индексацию зарплаты.

Получается, работодатель (кроме бюджетной сферы), вправе самостоятельно выбирать способ повышения реального уровня заработка персонала. Однако после закрепления такого способа нужно его придерживаться.

Документ: Определение ВС РФ от 08.04.2019 N 89-КГ18−14

 

ФСС переквалифицировал договоры с водителями в трудовые — суды не согласились

Организация заключила с физлицами гражданско-правовые договоры (ГПД) об оказании услуг по перевозке. ФСС посчитал, что фактически между водителями и компанией заключены трудовые договоры, а значит, нужно было платить взносы на травматизм.

Однако отстоять свою позицию в суде фонду не удалось. Во всех трех инстанциях выиграла организация. Суды указали на такие признаки ГПД:

— наличие конкретного вида оказываемых услуг: управление автомобилем заказчика по его заданию;

— фиксированная сумма вознаграждения за результат;

— цель заключения договора: исполнение обязательств по перевозке опасных грузов;

— привлечение к работе не на постоянной основе, а периодически. Если заказов не было, вознаграждение не выплачивалось.

Напомним, что споры с ФСС о переквалификации ГПД в трудовые договоры нередко доходят до судов. Из анализа судебной практики можно выделить ряд критериев трудовых отношений. Подробнее см. в обзоре.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 21.05.2019 по делу N А47−6761/2018

 

Госэкспертиза работ не влияет на трехлетний срок для вычета НДС

Компания по договору подряда приобрела работы, а вычет НДС по ним заявила позже. Инспекция посчитала, что трехлетний срок с момента принятия работ на учет пропущен, поэтому в вычете отказала. Организация обратилась в суд. Она доказывала, что отсчет трех лет зависит от положительных результатов госэкспертизы, поэтому право на вычет НДС компания еще не утратила.

Апелляция и кассация поддержали проверяющих. Когда работы были завершены, организация приняла их к учету по выставленным подрядчиком счетам-фактурам с сопоставимыми денежными показателями. За госэкспертизой она обратилась спустя почти два года. А после получения заключения прошло больше года, прежде чем в декларации были отражены вычеты.

Таким образом, у организации была реальная возможность заявить вычеты. Получение заключения госэкспертизы этому не препятствовало.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 08.05.2019 по делу N А51−9792/2018

 

ФНС согласна с ВС РФ: передача помещения как отступного учитывается в доходах на УСН

Налоговая служба в информации на сайте обратила внимание на спор о том, как учитывать в доходах на УСН стоимость помещения, полученного по договору об отступном.

Суды трех инстанций поддержали проверяющих: при передаче имущества в качестве отступного возникает доход. ВС РФ данный вывод пересматривать отказался. Об этом споре мы рассказывали в новостях.

Документ: Информация ФНС России

 

Следите за условиями труда в жару, иначе можно лишиться бизнеса на три месяца

Роструд напомнил, как организовать работу в жару.

Работодателю нужно принимать следующие меры:

— обеспечивать оптимальный температурный режим (например, с помощью кондиционеров);

— предоставлять сотрудникам перерывы;

— предусмотреть места для отдыха;

— обеспечить персоналу доступ к чистой питьевой воде и аптечке.

Нужно следить и за температурой воздуха на рабочем месте. При температуре в помещении +28,5°С рабочее время сокращайте на один час, +29°С — на два часа, +30°С — на три часа, +30,5°С — на четыре часа.

Особые требования по температуре предусмотрены для тех, чья работа связана:

— с постоянным перемещением (ходьбой);

— умеренными и значительными физическими нагрузками;

— переноской и перемещением тяжестей.

Таким сотрудникам нужно сокращать рабочий день при более низких температурах, например: при +26,5°С — на один час, +27°С — на два часа.

Эти нормы установлены СанПиНом. Соблюдать его требования обязаны все работодатели.

Напомним, за нарушение юрлицам грозит предупреждение, штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Документ: Информация Роструда от 31.05.2019 (https://www.rostrud.ru/press_center/novosti/808073/)

 

Суд счел увольнение по собственному желанию незаконным, так как в заявлении не было ни одной даты

Работник написал заявление, в котором просил уволить его «с декабря». Дату подписания он не указал. Его начальник сам отсчитал две недели до начала месяца и передал заявление в отдел кадров. Работник обратился в суд. Он утверждал, что уходить из компании не хотел, а заявление написал под давлением работодателя.

Суд признал увольнение незаконным. Соглашение об увольнении в конкретную дату достигнуто не было. Работодатель не может сам определять последний день работы. К тому же работник обратился в суд, а значит, у него не было намерения увольняться.

Отметим, что суды признают увольнения незаконными также в случаях, когда:

— дата внесена в заявление другим человеком;

— заявление полностью написано за работника.

Документы: Апелляционное определение Самарского областного суда от 16.04.2019 по делу N 33−4128/2019

Как должно быть оформлено заявление об увольнении по собственному желанию

 

Изменения в НК РФ в части НДФЛ прошли финальное чтение

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректировали. В основном все изменения технические. Касающиеся госпособий и компенсаций выплаты, которые сейчас поименованы в п. 1 и п. 3 ст. 217 НК РФ, объединены в один пункт — первый. Соответственно, третий утратит силу.

Компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха военнослужащим-контрактникам нужно будет включать в налогооблагаемую базу. Сейчас такие выплаты налогом не облагают.

(пп. «а», «б» п. 1 ст. 1 проекта)

Оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам-«северянам» законодательно освобождается от НДФЛ. В настоящее время в перечень необлагаемых доходов такие выплаты не включены. Вместе с тем, Минфин рекомендует руководствоваться решениями судебных органов, которые предусматривают освобождение от обложения НДФЛ стоимости проезда.

(пп. «а» п. 1 ст. 1 проекта)

Доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые по законодательству, включены в не облагаемые НДФЛ выплаты.

(пп «и» п. 1 ст. 1 проекта)

Все названные поправки надо будет применять с 2020 года.

Не нужно будет ограничиваться перечнем лекарственных средств, который действует сейчас для получения социального вычета. Вычет предоставят со стоимости любых лекарств, назначенных врачом.

(п. 2 ст. 1 проекта)

Указанные изменения заработают «задним» числом — с 2019 года.

Документ: Проект Федерального закона N 594955−7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/594955−7)

 

Можно ли наказать за личную флешку в рабочем компьютере, разобрался суд

Компания обнаружила в служебном компьютере посторонний USB-накопитель и сделала его владельцу выговор. Работник посчитал, что ничего не нарушил, ведь информации, связанной с коммерческой тайной, на устройстве не было.

Суд встал на сторону работодателя. В локальных нормативных актах был установлен запрет самовольно подключать к компьютерам периферийные устройства (USB-флеш, внешний жесткий диск и др.). Работник это требование не выполнил, поэтому его можно было привлечь к дисциплинарной ответственности. Какую информацию он успел перенести на личное устройство, значения не имело.

Подобная практика встречалась и ранее, например у Тульского областного суда.

Документ: Апелляционное определение Челябинского областного суда от 21.03.2019 по делу N 11−3194/2019