Главная / Обзоры законодательства / Новости для бухгалтера

 

15 апреля 2019 года

Еженедельные обзоры подготавливаются специалистами «АО Консультант Плюс» и содержат аннотации к документам, введенным в систему КонсультантПлюс.

Получить отдельный необходимый документ, расширить спектр доступной Вам правовой информации и получить консультации по работе с системой КонсультантПлюс можно в региональном центре Сети КонсультантПлюс по Тюмени и Тюменской области ООО «полное ПРАВО».

Минфин: оплачиваете питание по трудовому договору — начислите взносы

Если вы оплачиваете питание для работников по условиям трудовых договоров, а не по требованиям законодательства, то начислите на стоимость питания взносы. Минфин снова высказался об этом.

Отметим, похожей позиции ведомство придерживается и для случаев компенсации работникам расходов на питание по условиям коллективного договора. ФНС с ним согласна.

Суды же считают иначе. Так, в начале года мы писали о судебном споре, который разрешился в пользу плательщика взносов. Спор рассматривался по нормам Закона о страховых взносах. Предполагаем, что выводы можно использовать и сейчас. С переносом норм в НК РФ в этой части ничего не изменилось. Однако имейте в виду, что в письме финансисты подчеркнули: положения Закона о страховых взносах сейчас не применимы.

Если вы не хотите отстаивать свою позицию в суде, советуем в сложившейся ситуации начислить взносы на стоимость обедов.

Документы: Письмо Минфина России от 20.03.2019 N 03−15−06/18344

На какие выплаты сотрудникам суды разрешают не начислять взносы

 

2-НДФЛ по работникам закрытой «обособки» сдавайте по месту учета головной организации

Если обособленное подразделение до снятия с учета не успело отчитаться по 2-НДФЛ, то справки нужно сдать по месту учета головной организации. Укажите в них ее КПП. А вот код ОКТМО внесите тот, который был у закрытой «обособки», поясняет ФНС.

Документы: Письмо ФНС России от 01.04.2019 N БС-4−11/5938@

Что учесть при закрытии обособленного подразделения

 

Можно сократить работника, который выбрал для перевода вакантную должность, но ей не соответствует

Сотрудника ознакомили со списком вакантных мест компании. Он выбрал две вакансии. Работодатель решил, что работник не отвечает требованиям к должностям, и сократил его.

Суд признал увольнение законным. Сотрудник не доказал, что его образование и квалификация подходят для выбранных мест. Компания не нарушила процедуру сокращения, отказав работнику в переводе на должности, которым он не соответствует.

Подобная практика встречалась и ранее.

Документы: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 13.03.2019 по делу N 33−3680/2019

Как уволить работников по сокращению численности (штата)

 

Спор об услугах и возврат счетов-фактур: 3 года для вычета НДС считают с урегулирования разногласий

Контрагент оказывал организации услуги, и у них возник спор. Компания не приняла услуги на учет, а выставленные счета-фактуры вернула исполнителю. Спустя почти три года суд поставил точку в споре контрагентов, обязав компанию оплатить оказанные услуги. Через несколько месяцев организация приняла НДС к вычету и заявила налог к возмещению. Однако инспекция посчитала, что трехлетний срок прошел.

В очередной раз отстаивая свою позицию в суде, компания выиграла спор у налоговиков. Суд указал, что, поскольку счета-фактуры налогоплательщик вернул, услуги на учет не принял, то и права на вычет не возникало, пока шел первоначальный спор с контрагентом.

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.03.2019 по делу N А40−218497/2017

 

Ипотечные каникулы: матвыгоду от экономии на процентах хотят освободить от НДФЛ

В Госдуму внесли проект, по которому банкам не придется сообщать налоговикам о невозможности удержать НДФЛ при предоставлении ипотечных каникул заемщикам. Дело в том, что материальную выгоду, которая может возникнуть у гражданина, предлагают не признавать доходом.

Напомним, Госдума рассматривает проект об ипотечных каникулах. По нему гражданин в трудной жизненной ситуации сможет потребовать от банка изменить условия кредита — приостановить исполнение обязательств заемщика или уменьшить размер платежей на срок до полугода. Банк обязан будет пойти навстречу. Подробнее о поправках читайте в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 684672−7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/684672−7)

 

ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования

Если вы приобрели оборудование, то «входной» НДС по нему можно принять к вычету в течение трех лет после того, как примете этот объект на учет. Такой вывод следует из письма ФНС. Несмотря на то что ведомство рассматривало вопрос о вычете по исправленному счету-фактуре, полагаем вывод можно распространить и на тот случай, когда первоначальный счет-фактура был выставлен без ошибок.

Имейте в виду, что дробить вычет (т.е. применять его частями в разных налоговых периодах по одному счету-фактуре) по оборудованию к установке, нельзя. Если вы решили переносить вычет, то это надо делать полностью. Иначе контролеры могут предъявить вам претензии. Дело в том, что Минфин не разрешает дробить вычет по такому оборудованию.

Документы: Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4−3/5268@

Какие нюансы нужно учесть при переносе вычета НДС

 

В ведомости документы отражены, а по факту их нет: суд отменил штраф за непредставление накладных

В ходе выездной проверки инспекция запросила у налогоплательщика большое количество документов. Компания попросила о продлении срока. Поскольку и в увеличенный срок налоговики не получили все указанные в требовании документы, ее оштрафовали на полмиллиона рублей.

Суд, в которые обратилась организация, отменил штраф. Оказалось, компания не представила товарные накладные, сведения о которых содержались в оборотно-сальдовой ведомости. Однако по факту самих накладных не было: по условиям договора с комиссионером они не составлялись, а формировались только программным обеспечением. Кроме того, суды отметили, что компания представила все имеющиеся у нее документы, инспекция могла проверить правильность расчета налогов и без товарных накладных.

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.03.2019 по делу N А40−189501/2018

 

Налоговики и финансисты напомнили нюансы начисления взносов по доптарифу при частичной занятости

Ответ на вопрос, как начислять взносы по доптарифу при частичной занятости, зависит от того, ведете ли вы раздельный учет выплат за вредную работу.

Если да, то взносы по доптарифу начисляйте только на выплаты за такую работу.

Если же нет, то все выплаты работнику, который трудится и на вредных работах, и на работах с нормальными условиями труда, нужно разделить пропорционально фактически отработанному времени. Взносы по доптарифу начисляйте только на ту часть, которая приходится на вредную работу.

Имейте в виду: если вы выплачиваете сотруднику суммы, которые не связаны с работой в тех или иных условиях труда (например, матпомощь или оплата путевки), то начислите на них взносы по доптарифу. Сделайте это пропорционально количеству дней или часов, фактически отработанных на вредных работах.

ФНС и Минфин уже выпускали похожее разъяснение.

Документы: Письмо ФНС России от 04.04.2019 N БС-4−11/6169@

Как рассчитать и заплатить взносы по доптарифу

В чем ФНС и Минфин сходятся в вопросе уплаты взносов по доптарифу

 

Мосгорсуд: нельзя начислить проценты по ст. 395 ГК РФ на суммы, удержанные бывшим работником

Бухгалтер-кассир незаконно удерживала деньги компании и вернула их только через несколько месяцев после увольнения. Организация обратилась в суд, чтобы получить проценты за пользование чужими денежными средствами.

Первая инстанция поддержала работодателя, но взыскала проценты со следующего дня после прекращения трудовых отношений.

Мосгорсуд с решением не согласился. Спор возник из трудовых, а не гражданско-правовых отношений. Вопросы материальной ответственности регулируют только нормы ТК РФ. Они же применяются и после увольнения сотрудника. Взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ нельзя.

Суды и ранее отказывались начислять проценты на сумму долга работника. Подобная практика встречалась, например, у Санкт-Петербургского городского суда, Свердловского областного суда, Красноярского краевого суда.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 14.03.2019 по делу N 33−11362/2019

 

Запрет удерживать алименты из компенсации за использование работником своего автомобиля закреплено

Правительство внесло изменения в перечень видов доходов, из которых можно удерживать алименты. Теперь к исключениям отнесено не только изнашивание инструмента, принадлежащего работнику, но и использование личного транспорта, а также возмещение соответствующих расходов. Из этих сумм удерживать алименты нельзя. Правило распространено также на оборудование, технические средства и материалы работника.

Напомним, необходимость уточнения появилась после того, как КС РФ признал неконституционным удержание алиментов с компенсации, выплаченной работнику за использование личного транспорта.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 N 388

 

ВС РФ не стал пересматривать дело о начислении пеней за время приостановления решения инспекции

Верховный суд отказался передавать в коллегию спор, который нижестоящие суды решили в пользу инспекции. Согласно обстоятельствам дела, суд приостановил решение инспекции о взыскании недоимки. Позднее решение налоговиков было признано законным, а за период действия обеспечительных мер начислены пени.

Организация пыталась признать такое начисление неправомерным, но ей это не удалось. Суды отметили, что пени не платят только за тот период, когда у налогоплательщика не было возможности добровольно погасить недоимку.

Документ: Определение Верховного Суда РФ от 28.03.2019 N 302-ЭС19−1993

 

Минфин: компенсация расходов работника на оплату лечения ребенка облагается взносами

Если вы компенсируете сотруднику расходы на оплату медицинских услуг для ребенка, то перечислите взносы с выплаты. Ведь ее нет в перечне необлагаемых сумм. Этот вывод следует из разъяснения финансового ведомства.

Отметим, в судебной практике сложился иной подход. Компенсацию можно попытаться признать социальной выплатой. А ее суды освобождают от взносов. Практику, касающуюся оплаты медпомощи, см. в нашем материале.

Если вы опасаетесь споров с проверяющими, поступайте так, как разъяснил Минфин.

Документ: Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03−15−05/22335

 

Перенос неналоговых платежей в НК РФ: уголовной ответственности за их неуплату пока не будет

Президент поручил председателю правительства при переносе неналоговых платежей в НК РФ установить переходный период, когда за их неуплату не должны привлекать к уголовной ответственности. Минфин уже разрабатывает проект с изменениями к УК РФ. По ним переходный период продлится 10 лет.

Документ: Поручение, утвержденное Президентом РФ 04.04.2019 N Пр-566

 

Компании больше не будут сдавать отчет о предпенсионерах

Роструд завершил сбор сведений о работниках предпенсионного возраста.

Ранее работодатели могли получить запрос службы занятости о том, сколько предпенсионеров числится в штате организации. Компании сдавали отчет ежеквартально. Больше подобных запросов не будет.

Отметим, передавать сведения о предпенсионерах было не обязательно. Ответственность за «молчание» не установлена.

Документы: Письмо Роструда от 22.02.2019 N 614-ТЗ

Что нужно знать кадровику о работниках предпенсионного возраста

 

Взносы на травматизм: депутаты рассмотрят проект о введении апелляционного обжалования решений ФСС

В Госдуму внесли проект, по которому в Закон о взносах на травматизм хотят ввести положения о процедуре апелляционного обжалования решений территориальных органов ФСС, принятых по итогам проверки. Апелляционное обжалование — это такое оспаривание акта в вышестоящем органе, при котором обжалуемый документ не вступает в силу, пока по нему не вынесет свое решение вышестоящий орган. Сейчас при обжаловании решения по проверке в вышестоящем органе вступление в силу документа и его исполнение не приостанавливаются.

По проекту для того, чтобы воспользоваться процедурой, нужно будет подать апелляционную жалобу. Сделать это необходимо до вступления в силу решения по проверке.

Кроме того, предлагают закрепить в Законе о страховых взносах право страхователя просить вышестоящий орган приостановить исполнение решения территориального органа ФСС в случае, если обжалуется уже вступивший в силу документ. Отметим, что вышестоящий орган не обязан удовлетворять просьбу.

Документы: Проект Федерального закона N 681185−7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/681185−7)

Как проходит выездная проверка по взносам на травматизм

 

Налоговики могут арестовать имущество при взыскании авансовых платежей

Если инспекция вынесла решение о взыскании авансового платежа, то она вправе арестовать имущество должника, считает Минфин. Арест возможен, если налоговики сочтут, что организация скроет имущество, за счет которого можно взыскать долг.

Напомним, инспекция вправе наложить арест, только когда у должника нет денег, их недостаточно для погашения долга или у налоговиков нет информации о счетах организации.

Документы: Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03−02−08/16736

Каковы последствия неуплаты авансовых платежей по налогу на прибыль