Главная / Обзоры законодательства / Новости для бухгалтера

16 апреля 2018 года

Еженедельные обзоры подготавливаются специалистами «АО Консультант Плюс» и содержат аннотации к документам, введенным в систему КонсультантПлюс.

Получить отдельный необходимый документ, расширить спектр доступной Вам правовой информации и получить консультации по работе с системой КонсультантПлюс можно в региональном центре Сети КонсультантПлюс по Тюмени и Тюменской области ООО «полное ПРАВО».

Отдых в России: проект, разрешающий учет расходов на путевки для работников, принят в третьем чтении

Ключевая поправка, принятая депутатами, — дополнительное ограничение величины расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.

Теперь кроме ограничения в 50 тыс. руб. в проекте есть такое правило. Норматив расходов на путевки нужно будет считать вместе с затратами на добровольное медстрахование. В совокупности таких затрат можно будет признать не более 6% суммы расходов на оплату труда.

Перечень услуг, расходы на которые можно будет учесть, дополнили услугами по санаторно-курортному обслуживанию.

Остальные поправки можно назвать уточняющими. Например, учесть можно будет не только стоимость перевозки к месту отдыха, но и проезд обратно.

Запланировано, что новые правила можно будет применять к турпутевкам, которые будут приобретаться со следующего года.

Напомним, Госдума рассматривала проект, по которому юрлица смогут учитывать затраты на турпутевки по России для работников и членов их семей. Сейчас признавать эти расходы запрещено.

Изначально в расходы предлагалось включать затраты на проезд, проживание, питание, экскурсии. При этом размер ограничивался 50 тыс. руб. на каждого отдыхающего. Договор должен быть заключен работодателем с туроператором или турагентом.

Документ: Проект федерального закона N 162100−7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/162100−7)

Принят в третьем чтении 12 апреля 2018 года

 

Родители работают вместе: каков необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка

Организации, в которых работают сразу мама и папа новорожденного, могут быть спокойны. Даже если работодатель выплатит матпомощь по 50 тыс. руб. каждому родителю, то не нужно будет начислять ни НДФЛ, ни взносы. В таком случае необлагаемый лимит составит 100 тыс. на семью с прибавлением.

Минфин уже высказывал эту точку зрения как в отношении НДФЛ, так и взносов.

Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03−04−06/17568

 

Ликвидация и реорганизация: уже можно подавать новую декларацию по земельному налогу

ФНС разрешила при ликвидации и реорганизации представлять новую форму декларации по земельному налогу до ее официального вступления в силу.

Напомним, новый бланк только недавно опубликовали. Его обязательно нужно применять начиная с отчетной кампании за 2018 год.

Документ: Письмо ФНС России от 04.04.2018 N БС-4−21/6319@

 

Система tax free заработала в тестовом режиме

Пока пилотный проект tax free стартовал только в Москве, Санкт-Петербурге и Красногорске. До конца года систему запустят по всей стране. Такая информация появилась на сайте ФНС.

Чтобы участвовать в проекте, магазин должен быть в специальном перечне, который утверждает Минпромторг. Министерство принимает заявки от магазинов с конца марта.

Документы: Информация ФНС России

Как работает tax free в России

 

Временно не ведете деятельность — не забудьте о нулевом расчете по страховым взносам

Даже если работодатель ничего не выплачивал сотрудникам, в инспекцию нужно подать «нулевой» РСВ, напоминает ФНС. Аналогичное мнение налоговики уже высказывали совместно с Минфином.

Не сдавшим расчет вовремя грозит штраф в размере 1000 руб.

Документ: Письмо ФНС России от 02.04.2018 N ГД-4−11/6190@

 

Допкомпенсация за досрочное увольнение при сокращении не облагается НДФЛ

Организация, которая перечисляет работнику дополнительную компенсацию за досрочное увольнение из-за сокращения численности работников или ликвидации юрлица, не должна начислять на выплату НДФЛ. Ее не нужно складывать с другими выплатами, которые полагаются сотрудникам, чтобы определить, не превышен ли необлагаемый лимит (трехкратный среднемесячный заработок, а для районов Крайнего Севера — шестикратный).

Такую выгодную для организаций точку зрения Минфин высказывает уже не в первый раз. Его поддерживает и ФНС.

Учитывая единодушие налоговиков и финансистов в последнее время, можно не обращать внимания на то, что в 2016 году Минфин считал иначе. Тогда он предлагал складывать допкомпенсацию с иными выплатами при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Если полученная величина оказывалась больше необлагаемого лимита, требовалось платить налог.

Документы: Письмо Минфина России от 20.03.2018 N 03−15−06/17473

Нужно ли платить страховые взносы с допкомпенсации за досрочное увольнение?

 

Подтвердить основной вид деятельности для уплаты взносов на травматизм поможет инструкция ФСС

В этом году комплект документов для подтверждения основного вида деятельности следует подать не позднее 16 апреля. Ведь установленный крайний срок сдачи — 15 апреля — приходится на выходной.

ФСС подготовил методичку, в которой собрал следующую информацию:

— о тарифах взносов на травматизм;

— классификации видов деятельности по классам профриска;

— организациях, которые вправе пользоваться льготой по уплате взносов;

— о порядке подтверждения основного вида деятельности.

Инструкцию будет удобно иметь «под рукой» на случай, когда понадобится освежить в памяти действующие правила.

Документы: Информация ФСС РФ

Как организации подтвердить основной вид деятельности в ФСС РФ?

 

Минфин подсказал, как оплатить проезд в отпуск члена семьи северянина и не заплатить взносы

Организации, которая находится на Крайнем Севере и в приравненных к ним местностях, стоимость билетов лучше перечислять напрямую их продавцу. Тогда получится сэкономить на взносах.

Если же работник, собравшийся в отпуск, сам купит билеты для членов своей семьи, то на компенсацию его затрат начислить взносы придется

Минфин уже давал такую подсказку юрлицам. ФНС против этого подхода не возражает.

Документ: Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03−15−06/16814

 

Если по объекту начали применять инвестиционный вычет, то вернуться к амортизации не получится

Неприятная новость для организаций, которые решили применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Если их деятельность будет убыточна, то они не смогут «списать расходы» на приобретение, модернизацию, реконструкцию объекта основных средств (и другие подобные затраты, кроме затрат на ликвидацию) не только через инвестиционный вычет, но и через амортизацию. Минфин запретил начислять ее по объекту, по которому начали пользоваться инвестиционным вычетом, даже в случае отказа от вычета. Неважно, что организация смогла использовать его лишь частично.

Новое письмо Минфина лишний раз доказывает, что, прежде чем перейти на инвестиционный вычет, нужно все тщательно просчитать, в том числе планируемые доходы. Права на ошибку нет.

Документы: Письмо Минфина России от 23.03.2018 N 03−03−06/1/18609

Как работает инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль?

 

ВС РФ разобрался, что должно быть в приказе об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей

Работник неоднократно нарушал дисциплину, за что ему каждый раз объявляли выговор. Однако в приказе об увольнении работодатель не описал, какой проступок сотрудника стал окончательным поводом его уволить.

Первая инстанция и апелляция не увидели нарушений в действиях работодателя, однако ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение. Чтобы уволить сотрудника по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, нужно соблюдать порядок привлечения его к ответственности. Поэтому в приказе об увольнении необходимо указывать конкретное нарушение трудовых обязанностей, за которое работник наказан.

Напомним, уже сложилась практика, когда суды признают увольнение по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ незаконным из-за того, что работодатель не указал в приказе, какой проступок совершил сотрудник.

Документы: Определение Верховного Суда РФ от 12.03.2018 N 18-КГ17−290

Как оформить повторное нарушение работником трудовых обязанностей? (Путеводитель по кадровым вопросам)

 

Испытание не прошел: можно ли уволить работника, если он не ознакомлен с должностной инструкцией

Работник не выполнял поручения руководителя и был уволен, поскольку не прошел испытание. Он не согласился с решением работодателя. Посчитал, что не мог исполнять трудовые обязанности, так как при приеме на работу не был ознакомлен с должностной инструкцией.

Мосгорсуд решил, что увольнение правомерно. Обязанность выполнять задания руководителей была прописана в трудовом договоре. Тот факт, что работник не ознакомлен с должностной инструкцией в момент приема на работу, не означает, что он не мог исполнять поручения непосредственного руководителя.

В похожих ситуациях суды чаще всего признают увольнение незаконным. Однако если обязанности установлены в других документах, суд может посчитать увольнение правомерным.

Так как судебная практика неоднородна, при приеме на работу лучше ознакомить сотрудника с должностной инструкцией. Тогда доказывать, что работник во время испытания не справился с выполнением своих обязанностей, будет легче.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.01.2018 по делу N 33−3179/2018

Как уволить сотрудника, не прошедшего испытание? (Путеводитель по кадровым вопросам)

 

Книги покупок и продаж: ФНС напомнила коды операций для tax free

Организациям, которые подали заявки для участия в системе tax free или собираются это сделать, нужно взять на заметку коды, рекомендованные ФНС для книг покупок и продаж. В действующем перечне эти коды не найти — налоговики еще не успели его скорректировать.

Регистрируя в книге продаж чек tax free, в графе 2 приводите код 35.

Для книги покупок понадобится другой код. В графу 2 вносите код 36.

Такие рекомендации ФНС уже давала.

Документы: Письмо ФНС России от 26.03.2018 N СД-4−3/5552@

Как работает tax free в России

 

Если есть переплата, равная предстоящему налоговому платежу, пеней можно не опасаться

По мнению Минфина, налоговики не должны начислять пени, если у организации есть переплата, которая больше очередного платежа по этому же налогу или равна такому платежу. Если его не перечислить, то инспекторы сами проведут зачет.

Отметим, позиция министерства похожа на точку зрения, которую высказывал ВАС РФ. Правда, он рассматривал вопрос не о начислении пени, а о привлечении к ответственности за неуплату налога. Судьи указывали: если есть переплата по тому же налогу, то о задолженности не может идти речь. Естественно, это верно, когда переплата покрывает сумму, которую нужно перечислить.

Если задолженности нет, то и пеней нет, поскольку их начисляют на недоимку.

Документы: Письмо Минфина России от 15.03.2018 N 03−02−07/1/16043

 

На выплаты гендиректору — единственному учредителю начисляют взносы

Организация должна перечислить взносы с зарплаты гендиректора. Не важно, что он же является единственным учредителем.

Минфин не уточняет, имеет ли значение для уплаты взносов, заключен или нет с директором трудовой договор. Полагаем, даже когда контракт не оформлен, с зарплаты безопаснее перечислить взносы.

Документ: Письмо Минфина России от 16.03.2018 N 03−01−11/16634

 

С ежемесячной премии НДФЛ платят так же, как и с зарплаты

По мнению Минфина, НДФЛ с ежемесячных премий, которые являются частью оплаты труда (например, за производственные результаты), нужно исчислить на последний день месяца, за который выплачена премия. Удерживают налог при фактической выплате, а перечисляют не позднее следующего дня. Ведомство уже высказывало такое мнение. ФНС с ним согласна.

Например, производственную премию за март выплачивают 25 апреля. В этом случае организация должна:

— исчислить НДФЛ на 31 марта;

— удержать — 25 апреля;

— перечислить — не позднее 26 апреля.

Обратите внимание, что дата фактического получения дохода для квартальных, годовых премий определяется на даты их фактической выплаты. Об этом мы писали в октябре. То же самое касается премий, не связанных с производственными результатами (например, к юбилею).

Документ: Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03−04−06/18932