Главная / Обзоры законодательства / Новости для бухгалтера

 

17 декабря 2018 года

Еженедельные обзоры подготавливаются специалистами «АО Консультант Плюс» и содержат аннотации к документам, введенным в систему КонсультантПлюс.

Получить отдельный необходимый документ, расширить спектр доступной Вам правовой информации и получить консультации по работе с системой КонсультантПлюс можно в региональном центре Сети КонсультантПлюс по Тюмени и Тюменской области ООО «полное ПРАВО».

Поправки к ПБУ 18/02 можно применять уже с 2019 года

Приказ Минфина, который вносит изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», зарегистрирован в Минюсте. Применять поправки нужно начиная с отчетности за 2020 год. Однако организация вправе начать это делать до указанного срока, то есть уже со следующего года. Такое решение необходимо будет раскрыть в отчетности.

Опубликованный приказ только незначительными техническими правками отличается от проекта, о котором мы подробно рассказывали ранее.

Документ: Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н

 

Не подал уведомление, но платил налог на УСН — заморозить счета за неподачу декларации по НДС нельзя

Инспекция заблокировала счета организации на том основании, что та не сдала декларацию по НДС. Компания оспорила действия налоговой в суде, где ссылалась на фактическое применение УСН, хотя и соглашалась, что уведомление не подавала.

С момента создания и до возникновения спора, то есть около двух лет, организация платила единый налог и сдавала декларации по УСН. Причем, когда компания опоздала с уплатой и с подачей отчетности по спецрежиму, инспекция даже направляла требования и штрафовала.

Первая инстанция и апелляция подошли формально: уведомления не было, значит, организация не могла применять УСН, она должна была отчитываться и платить НДС. А вот АС Московского округа встал на сторону налогоплательщика.

За все время инспекция не требовала от налогоплательщика сдачи отчетности по общей системе. Своим поведением налоговая фактически признала, что организация правомерно применяла УСН. Значит, проверяющие утратили право ссылаться на положения НК РФ о том, что нельзя применять спецрежим без уведомления.

Документ: Постановление АС Московского округа от 14.11.2018 по делу N А40−13318/2018

 

Большое количество работников у страхователя разжалобило суд — штраф за СЗВ-М снижен в 10 раз

При проверке ПФР обнаружил, что компания не вовремя подала сведения по форме СЗВ-М. Естественно, страхователя оштрафовали. Однако в суде удалось снизить штраф в десять раз.

Во-первых, правонарушение совершено впервые и не несло негативных последствий. А во-вторых, смягчающим обстоятельством для апелляции и кассации стало значительное количество застрахованных лиц, по которым нужно подавать сведения (их у компании более 400 человек).

Документ: Постановление АС Центрального округа от 22.11.2018 по делу N А14−1736/2018

 

ФНС подсказала, каких ошибок не должно быть в уведомлении о единой отчетности по налогу на имущество

Организации, которые хотят сдавать единые расчеты за отчетные периоды будущего года и декларацию за 2019 год (если у них есть такое право), должны направить в региональное УФНС специальное уведомление.

Если налоговики решат, что вы не вправе сдавать единую отчетность, они сообщат об этом, указав причину, поясняет ФНС.

Так, вам откажут, если вы:

— подадите уведомление после 30 апреля 2019 года;

— представите уведомление без заполненных реквизитов или с ошибками в них;

— не состоите на учете в налоговом органе, который выбрали для сдачи единой отчетности;

— подадите уведомление в субъекте РФ, где принят закон, предусматривающий в году, в котором подано уведомление, отчисления от налога в местные бюджеты;

— представите уведомление, а у вас в этом субъекте есть только недвижимость, которая облагается исходя из кадастровой стоимости.

Документ: Письмо ФНС России от 03.12.2018 N БС-4−21/23363@

 

Сумму, которую можно взыскать через работодателя должника без приставов, хотят повысить вчетверо

Размер долга, в пределах которого взыскатель может сам направить исполнительный документ для удержания денег, составит максимум 100 тыс. руб. Сейчас сумма не должна превышать 25 тыс. руб. Такие поправки Госдума приняла во втором чтении.

Напомним, за деньгами можно обратиться, например, в организацию, которая выплачивает должнику зарплату, пенсию, стипендию и другие периодические платежи. Вместе с исполнительным документом нужно представить заявление, в котором указаны сведения о взыскателе и информация, необходимая для перечисления денег.

Документ: Проект Федерального закона N 519890−7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/519890−7)

Принят во втором чтении 11 декабря 2018 года

 

Минтруд доработал проекты об электронных трудовых книжках

Ведомство решило отказаться от идеи полностью завершить переход на электронный формат к 2027 году.

Изначально была предложена следующая схема:

— с 2020 года работодатели ведут одновременно электронные и бумажные трудовые книжки;

— с 2021 года начинают постепенно уходить от привычного формата;

— с 2027 года окончательно перестают вести бумажные книжки.

Теперь Минтруд не называет конечную дату перехода на электронный вариант. После 1 января 2021 года два формата книжек останется для сотрудников, подавших об этом заявление. Для тех, кто впервые поступает на работу с 1 января 2021 года, будет применяться только электронный формат.

При доработке Минтруд также уточнил, как часто придется направлять сведения в ПФР. Ранее планировалось, что в 2020 году это нужно будет делать ежемесячно, а с 2021 года — каждый раз после изменения сведений о работнике.

Теперь не предлагается ставить сроки в зависимость от календарного года. Данные понадобится подавать ежемесячно, за исключением информации о приеме или увольнении. Ее нужно будет сообщать ПФР не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа.

Подробнее ознакомиться с тем, как изначально планировался переход на электронные трудовые книжки, можно в нашем обзоре.

Документы: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/p/85344)

Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/p/85357)

 

Депутаты проголосовали в третьем чтении за повышение минимальной зарплаты

С 2019 года МРОТ составит 11 280 руб. в месяц. Сейчас «минималка» равна 11 163 руб.

Что нужно сделать из-за повышения, читайте в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 556367−7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/556367−7)

Принят в третьем чтении 11 декабря 2018 года

 

Правительство увеличило количество участников пилотного проекта ФСС

Число регионов, участвующих в проекте «Прямые выплаты», возрастет поэтапно.

С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2020 г. к проекту присоединятся: Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

С 1 июля 2019 г. по 31 декабря 2020 г. подключатся: Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области.

С 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в проект войдут: Удмуртия, Коми, Саха (Якутия), Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области и Ямало-Ненецкий автономный округ.

С 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. присоединятся: Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области.

Тем, кому с нового года предстоит перейти на пилотный проект, лучше подготовиться уже сейчас. Подробнее об этом, а также о других делах, которые лучше сделать в декабре, читайте в нашем обзоре.

Документы: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1459 (вступает в силу 1 января 2019 года)

Что нужно делать работодателю — участнику пилотного проекта ФСС РФ?

 

Когда работодатель платит за задержку выдачи трудовой книжки: практика все еще неоднозначна

Санкт-Петербургский городской суд взыскал с компании более 500 тыс. руб. за то, что она вовремя не отдала бывшему работнику трудовую книжку.

Суд не требовал от сотрудника доказательств, что тот не мог устроиться на работу из-за отсутствия трудовой книжки. Достаточно вины организации в том, что она не выдала книжку в срок.

Отметим, в более ранней практике Санкт-Петербургский городской суд поддерживал решение первой инстанции, которая занимала иную позицию. Для получения компенсации бывший работник должен был подтвердить, что он пытался трудоустроиться, но получил отказ в связи с отсутствием трудовой книжки.

Подробнее о том, каких подходов придерживаются некоторые другие суды, можно узнать в нашем материале.

Чтобы не пришлось платить компенсацию уволенному работнику, вручайте трудовую книжку в день расторжения трудового договора. Если выдать на руки не получается, отправляйте уведомление о необходимости ее забрать.

Документы: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 19.06.2018 N 33−9564/2018

Как выдать трудовую книжку? (Путеводитель по кадровым вопросам)

 

Налоговики подготовили контрольные соотношения для новой отчетности по налогу на имущество

Впервые новые контрольные точки пригодятся при подготовке расчета по авансовому платежу за I квартал 2019 года.

Так, появились контрольные соотношения для новой строки 085 «Коэффициент Ки». Напомним, эта строка пригодится, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, изменилась площадь) меняется кадастровая стоимость.

Контрольные соотношения к новой декларации понадобятся еще не скоро: в отчетную кампанию за 2019 год.

Документ: Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4−21/23605@

 

Декларация о воздействии на окружающую среду: Минприроды утвердило ее форму и порядок заполнения

Приказ с новой отчетностью вступит в силу с нового года. Декларация состоит из титульного листа, семи разделов и двух приложений. В них нужно будет показывать:

— вид и объем производимой продукции (раздел I);

— информацию о реализации природоохранных мероприятий (раздел II);

— сведения об авариях и инцидентах, которые повлекли негативное воздействие на окружающую среду (раздел III);

— массу выбросов загрязняющих веществ (раздел IV). Его придется заполнять организациям и предпринимателям, деятельность которых негативно влияет на атмосферный воздух. Они же должны будут оформить приложение «Расчет нормативов допустимых выбросов»;

— массу сбросов загрязняющих веществ (раздел V). Раздел понадобится организациям и предпринимателям, деятельность которых негативно влияет на водные объекты. Они же должны будут оформить приложение «Расчет нормативов допустимых сбросов»;

— массу или объем образования и размещения отходов (раздел VI). Его надо будет заполнять организациям и предпринимателям, деятельность которых связана с образованием или размещением отходов;

— информацию о программе производственного экологического контроля (раздел VII).

Отчетность можно будет оформить на бумаге или в электронном виде. В последнем случае декларацию придется заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.

Напомним, новую отчетность будут сдавать организации и предприниматели, которые ведут деятельность на негативно влияющих на природу объектах II категории.

Декларацию следует представлять один раз в семь лет, если не меняются технологические процессы производства, качество и количество выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников.

Документ: Приказ Минприроды России от 11.10.2018 N 509

(вступает в силу 1 января 2019 года)

 

Минфин предложил дополнить НК РФ новым налогом и сбором

По проекту это будут экологический налог и утилизационный сбор. Их появление не увеличит налоговой нагрузки, поскольку они заменят соответствующие неналоговые платежи: первый — плату за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), второй — экологический и утилизационный сборы.

Администрирование налога и сбора планируют передать ФНС. По сути, вводимые в НК РФ нормы во многом будут дублировать положения существующих законов. Объекты обложения и ставки платежей останутся прежними, но будут и изменения: например, в порядке исчисления и сроках уплаты.

Если проект примут, новые главы НК РФвступят в силу с 2020 года.

Подробнее читайте в нашем обзоре.

Документ: Проект федерального закона (публичное обсуждение завершается 27 декабря 2018 года)

 

Мосгорсуд не дал работодателю сэкономить на выплатах при сокращении

Работодатель отказал бывшему сотруднику в выходном пособии за третий месяц после сокращения. Компания объяснила, что у уволенного нет исключительных обстоятельств для такой выплаты, хотя она назначена центром занятости.

Суд взыскал с организации пособие. Вопрос о наличии исключительных обстоятельств решает орган занятости. Если работодатель не согласен с решением о назначении выходного пособия, то его нужно обжаловать. Раз организация этого не сделала, она должна была выплатить деньги.

Отметим, если бы работодатель оспорил решение центра занятости, у него был бы шанс выиграть дело. Вывод о необходимости исключительных обстоятельств для «дополнительного» выходного пособия неоднократно встречался в практике.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 12.10.2018 по делу N 33−44165/2018

 

Даже если ребенок учится в интернате, родитель может получить стандартный вычет

Обучение в интернате не говорит о том, что родители перестали участвовать в обеспечении своего ребенка. Сотрудник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ, считает Минфин.

Документ: Письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03−04−05/80485

Какие документы понадобятся для вычета на детей?

 

Уплатить налоги за третьих лиц можно на сайте ФНС

Налоговики запустили сервис «Уплата налогов за третьих лиц».

Как сообщает ФНС, с его помощью можно быстро и правильно подготовить платежки и перечислить деньги. Сервисом могут воспользоваться и компании. При желании даже руководители вправе погасить налоговые обязательства организаций за свой счет.

Документ: Информация ФНС России

 

Действительная стоимость доли не облагается НДФЛ, даже если участнику выдали вместо денег имущество

ООО не должно исчислять и удерживать НДФЛ с действительной стоимости доли выходящего участника при таком условии. На момент перехода доли к ООО она должна непрерывно принадлежать физлицу на праве собственности или другом вещном праве более пяти лет. В каком виде вы выплачиваете долю — деньгами или имуществом — не имеет значения, поясняет Минфин.

Отметим, ведомство рассматривало ситуацию, когда участник приобрел долю после 1 января 2011 года. Однако с 27 ноября уже не важно, когда физлицо приобрело долю. Условие о том, что норма применяется к долям, приобретенным начиная с 1 января 2011 года, уже не действует. Обратите внимание, что у этой поправки нет обратной силы.

Документ: Письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03−04−06/80846

 

Суд не поддержал компанию, уволившую сотрудника за несколько дней до сокращения должности

Убрать ставку из штатного расписания нужно было в момент увольнения или на следующий день, но работодатель сделал это слишком поздно. Должность сохранялась в организации в течение нескольких дней после ухода работника, поэтому оснований прекращать трудовые отношения не было.

Компания объяснила досрочное увольнение тем, что истекли два месяца после предупреждения о сокращении. Однако суд не принял такой довод. Окончание срока уведомления не позволяет сократить сотрудника, чья ставка осталась в штатном расписании.

Отметим, подобная практика встречалась и ранее.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 24.07.2018 по делу N 33−12834/2018

 

Компаниям хотят разрешить рассчитываться между собой электронными деньгами

По проекту отправлять B2B-переводы можно будет через корпоративные электронные средства платежа (кошельки). Такая возможность появится и у ИП.

Сейчас компании и ИП могут получать электронные деньги, но отправлять их они вправе только физлицам. Таким образом, указанные переводы между юрлицами и ИП запрещены.

Напомним, пользоваться корпоративным кошельком разрешено, если в нем остается не больше 600 тыс. руб. (в том числе при пересчете суммы в иностранной валюте).

Документ: Проект Федерального закона N 603192−7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/603192−7)

Внесен в Госдуму 7 декабря 2018 года

 

«Золотые парашюты» неруководителям: ВС согласился с исключением выплат из расходов по прибыли

Верховный суд отказался пересматривать выводы кассации, т. е., по сути, подтвердил правильность ее подхода.

Как установили суды, выплаты по соглашению сторон получили более 400 работников банка при увольнении. У большинства сотрудников размер полученных средств был сопоставим с выходным пособием, которое предусмотрено ТК РФ. А вот восемь человек получили повышенные выплаты. Из них только трое были руководителями. Почему именно они получили «золотые парашюты», банк объяснить не смог. Из-за этого учесть повышенные выплаты в расходах по налогу на прибыль банку не разрешили.

Документ: Определение ВС РФ от 27.11.2018 N 305-КГ18−19592

 

ВС: при расчете НДПИ нужно не распределять годовой объем фактических потерь, а считать их помесячно

Потери при добыче полезных ископаемых облагаются НДПИ по нулевой ставке. Однако не в полном объеме, а по нормативу. Если в течение года потери образуются неравномерно, организации пытаются их перераспределить. Например, разделить годовые фактические потери на 12 месяцев и полученные показатели нормировать. Однако суды такой подход не поддерживают.

Так, ВС РФ отказался пересматривать вывод нижестоящих судов: для НДПИ налоговый период — месяц, значит, и потери нужно считать фактически понесенные в этот месяц. Доначисление налога и санкции, которые выставила инспекции, признаны законными.

Документ: Определение ВС РФ от 19.11.2018 N 305-КГ18−18086

 

Регионы могут продлить действие сниженных ставок по налогу на прибыль

Платить налог в региональный бюджет по сниженным ставкам, которые власти субъектов установили до 1 января 2018 года, можно будет до конца срока действия этих ставок, но не позднее 1 января 2023 года. Такие правила заработают с нового года.

Минфин пояснил: если срок действия ставки закончится до 2023 года, региональные власти смогут его продлить. Дело в том, что закон запрещает устанавливать пониженные ставки, а не продлять их.

Напомним, что регионы вправе досрочно повысить сниженные ставки.

Документ: Письмо Минфина России от 16.11.2018 N 03−03−05/83098