Главная / Обзоры законодательства / Новости для бухгалтера

 

23 марта 2020 года

Еженедельные обзоры подготавливаются специалистами «АО Консультант Плюс» и содержат аннотации к документам, введенным в систему КонсультантПлюс.

Получить отдельный необходимый документ, расширить спектр доступной Вам правовой информации и получить консультации по работе с системой КонсультантПлюс можно в региональном центре Сети КонсультантПлюс по Тюмени и Тюменской области ООО «полное ПРАВО».

Президент озвучил меры по поддержке граждан и бизнеса в связи с распространением коронавируса

В связи с пандемией нового коронавируса президент выступил с обращением и сообщил о том, что будет принят ряд мер:

— дни с 30 марта по 3 апреля будут нерабочими, но за сотрудниками сохраняется зарплата. Непрерывно действующие организации, медучреждения, аптеки, другие структуры жизнеобеспечения продолжат работать. Органам госвласти всех уровней, органам МСУ, а также организациям, выпускающим СМИ, предписано определить численность служащих (работников), обеспечивающих их функционирование с 30 марта по 3 апреля. Органы госвласти субъектов и органы МСУ при этом должны ориентироваться на санитарно-эпидемиологическую обстановку на соответствующей территории;

— голосование по вопросу одобрения изменений в Конституции перенесено с 22 апреля на более позднюю дату. Согласно закону о поправках к Конституции, если голосование назначат на будний день, то нужно будет освободить сотрудников от работы и оплатить его так же, как нерабочий праздничный день;

— изменятся правила расчета пособия по болезни. Его нужно будет исчислять исходя из суммы не менее одного МРОТ. Такой порядок будет действовать как минимум до конца текущего года;

— для малых и средних предприятий будет снижен размер страховых взносов с 30 до 15%. Пониженная ставка должна применяться в отношении зарплаты, превышающей МРОТ. Если оплата труда равна МРОТ, ставка останется прежней — 30%. Эта мера будет долгосрочной;

— компаниям малого и среднего бизнеса на шесть месяцев предоставят отсрочку по всем налогам, кроме НДС, а для микропредприятий — еще и отсрочку по страховым взносам. Это касается юрлиц, которые работают в отраслях, где сложилась непростая ситуация. Перечень отраслей, компании которых нуждаются в поддержке, должно сформировать правительство. Оно же будет его постоянно корректировать в зависимости от обстоятельств;

— пострадавшим компаниям малого и среднего бизнеса будет дана отсрочка по кредитам на шесть месяцев;

— правительство и ЦБ РФ должны принять дополнительные меры по кредитованию реального сектора экономики, включая предоставление госгарантий и субсидий;

— на шесть месяцев будет введен мораторий на подачу заявлений о банкротстве и взыскании долгов и штрафов в отношении предприятий, оказавшихся в сложной ситуации;

— граждане с потребительскими и ипотечными кредитами смогут приостановить обслуживание долга и пролонгировать его без штрафных санкций. Это право у них появится, если их доход резко сократится более чем на 30%. Аналогичный механизм будет предусмотрен для ИП. Порядок предоставления кредитных каникул разработает ЦБ РФ;

— изменится процедура признания гражданина банкротом для тех случаев, когда в силу объективных причин выплата долга станет невозможной;

— дивиденды, которые выводятся на зарубежные счета, будут облагаться налогом по ставке 15%. Соответствующие изменения нужно будет внести в соглашения об избежании двойного налогообложения. Если партнеры по таким соглашениям не пойдут на эти поправки, РФ расторгнет договоренности в одностороннем порядке;

— если общий объем банковских вкладов физлица или его инвестиций в долговые ценные бумаги составляет больше 1 млн руб., то с процентного дохода ему нужно будет платить НДФЛ по ставке 13%;

— для большинства граждан максимальный размер пособия по безработице приравняют к МРОТ;

— социальные пособия и льготы для граждан в течение ближайших шести месяцев будут продлеваться без предоставления дополнительных справок и обращений в инстанции;

— выплаты ветеранам и труженикам тыла ко Дню Победы должны перечислить уже в апреле;

— в апреле, мае и июне семьям, которые имеют право на материнский капитал, будут выплачивать по 5 тыс. руб. ежемесячно на каждого ребенка до трех лет;

— пособие на детей от 3 до 7 лет малообеспеченные семьи начнут получать на месяц раньше — в июне.

Документы: Обращение Президента РФ от 25.03.2020

Указ Президента РФ от 25.03.2020 N 206

Указ Президента РФ от 25.03.2020 N 205

 

 

В расчете по взносам не указан код тарифа — инспекция все равно обязана принять отчетность

Суды трех инстанции признали неправомерным отказ инспекции принять расчет по взносам, в котором не был указан код тарифа. Согласно обстоятельствам дела, налоговики не приняли расчет по взносам, указав, что в нем есть ошибки: не был отражен код тарифа плательщика. Страхователь представил отчетность снова, но в ней была та же ошибка. Когда же очередной расчет наконец приняли, срок подачи отчетности прошел. Из-за этого организация получила штраф, взыскание которого успешно оспорила.

Допущенная неточность, по мнению судов, не могла препятствовать приему расчета. В НК РФ она не указана как ошибка, которая свидетельствует о том, что отчетность не представлена. Более того, выяснилось, что организация не выплачивала никому вознаграждений, а значит, в принципе не применяла какой-либо тариф.

Документ: Постановление АС Московского округа от 10.03.2020 по делу N А40−178168/2019

 

 

УСНщик не вправе учесть в расходах доначисленный и уплаченный за счет собственных средств НДФЛ

Если по итогам проверки инспекция доначисляет и взыскивает НДФЛ за счет средств налогового агента на УСН, учесть эти суммы в расходах при расчете единого налога нельзя. О такой позиции Минфина налогоплательщиков и инспекции проинформировала ФНС.

По мнению министерства, перечисленные по результатам проверки деньги нельзя назвать обоснованными затратами УСНщика. Значит, они не отвечают одному из основных критериев, который установлен в НК РФ для признания расходов.

Напомним, что по общему правилу уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается. Однако с этого года закреплено исключение: перечисление в бюджет сумм налога, доначисленных в ходе проверки из-за того, что налоговый агент неправомерно не удержал или не полностью удержал налог.

Документ: Письмо ФНС России от 10.03.2020 N СД-4−3/4109

 

 

Исправить СЗВ-М можно только по конкретному сотруднику, решил суд

По уведомлению ПФР организация быстро исправила сведения на одного из 109 сотрудников и подала скорректированный СЗВ-М. Информация о других 108 застрахованных лицах была верной и своевременной с самого начала. Естественно, что новый единый документ по всем работникам компания представила с опозданием. Фонд привлек ее к ответственности, но суд штраф отменил: пусть и по частям, но сведения на всех работников поданы в срок.

Данные на 108 застрахованных лиц были представлены изначально вовремя, а исправленные сведения на одного сотрудника — в течение пяти рабочих дней после уведомления ПФР. Следовательно, оснований для штрафа нет.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.03.2020 по делу N А75−9576/2019

Когда штрафы за нарушения при сдаче СЗВ-М можно успешно оспорить в суде

 

 

Стали известны меры поддержки бизнеса в Москве в связи с распространением коронавируса

Утвержден первый пакет мер антикризисной поддержки бизнеса, пострадавшего от снижения деловой активности и введения ограничительных мер. Правительство Москвы приняло соответствующее постановление.

Во-первых, до конца года продлевается срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал. Мера будет действовать только для юрлиц, действующих в сферах:

— общепита;

— туризма;

— культуры;

— спорта;

— досуга;

— гостиничного бизнеса.

Во-вторых, также до конца года продлевается срок перечисления в бюджет торгового сбора.

Однако нужно иметь в виду, что обе меры начнут действовать только тогда, когда в НК РФ будут внесены поправки, по которым властям субъектов РФ будет разрешено продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов и сборов.

В-третьих, от платы за аренду будут освобождены организации, которые арендуют землю и нежилые объекты у Москвы и временно не работают в период режима повышенной готовности. Не платить за аренду они смогут за весь срок приостановления деятельности. Мера затронет только юрлиц в сферах:

— культуры;

— физкультуры и спорта;

— выставочной, развлекательной, просветительской и образовательной деятельности.

Отсрочку до конца года по внесению арендных платежей за апрель, май и июнь получат компании, которые арендуют участки или нежилую недвижимость у города либо госпредприятий и учреждений и ведут деятельность в сферах:

— гостиничных услуг;

— общепита;

— туризма.

В-четвертых, для субъектов малого и среднего предпринимательства на 50% уменьшают плату по договорам на осуществление торговли в нестационарных объектах в переходах и вестибюлях метро. Мера будет действовать на время режима повышенной готовности в городе.

Меры, связанные с арендными платежами и платой по договорам, предоставят, если организации и ИП сами за ними обратятся.

Документ: Информация официального сайта мэра Москвы

 

 

Налоговики разработали форму заявления о гибели автомобиля

Если машина уничтожена, но еще не снята с учета в ГИБДД, организации стоит подать в налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении транспортного средства. Форму такого заявления направляет ФНС.

Напомним, заявление необходимо, чтобы не платить транспортный налог за период с момента аварии до даты снятия автомобиля с учета.

Ведомство поясняет: к заявлению можно приложить документы, которые подтвердят гибель или уничтожение транспортного средства. Если этого не сделать, налоговая запросит их у органов, в которых они имеются.

Документ: Письмо ФНС России от 18.03.2020 N БС-4−21/4722@

 

 

ВС РФ: контрагент не должен выставлять новый счет-фактуру после окончания спора о стоимости работ

Верховный суд не стал пересматривать выводы нижестоящих судов. Они посчитали, что организация может предъявить НДС к вычету на основании первоначального счета-фактуры и судебного акта о стоимости выполненных работ. Контрагент уже один раз выставил счет-фактуру. Поэтому делать это снова не нужно.

Документ: Определение ВС РФ от 28.02.2020 N 302-ЭС20−1657

 

 

Работники старше 65 лет в Москве и Подмосковье переходят на режим самоизоляции

Мэр Москвы усилил меры защиты от коронавируса нового типа. С 26 марта по 14 апреля оставаться дома должны будут те, кто достиг возраста 65 лет либо имеет отдельные заболевания (например, астму, классифицируемую в соответствии с МКБ-10 по диагнозу J45). Такие граждане смогут дистанционно получить больничный лист.

Организациям в Москве запрещено допускать на рабочее место или на территорию организации лиц, подпадающих под запрет. Таких сотрудников с их согласия можно перевести на дистанционную работу либо отправить в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Новый режим самоизоляции может не применяться к следующим лицам:

— сотрудникам предприятий, организаций, учреждений или органов власти, чье нахождение на рабочем месте важно для обеспечения их функционирования;

— работникам здравоохранения;

— гражданам, определенным решением Штаба по мероприятиям по предупреждению завоза и распространения нового коронавируса в Москве.

Аналогичные меры установлены в Московской области.

Документы: Указ Мэра Москвы от 23.03.2020 N 26-УМ

Постановление Губернатора Московской области от 23.03.2020 N 136-ПГ

 

 

Из-за коронавируса приостановлено проведение диспансеризации

В связи с распространением новой коронавирусной инфекции правительство распорядилось временно не проводить профилактические медосмотры и диспансеризацию взрослого населения.

Раз повода для обследования не будет, работодатели пока могут не предоставлять сотрудникам дни для похода к врачу.

Запрет будет действовать до особого распоряжения правительства.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 21.03.2020 N 710-р

 

 

ВС РФ разобрался, кто должен нести судебные расходы по спорам о кадастровой стоимости

Общество оспорило кадастровую стоимость земельного участка и обратилось в суд, чтобы взыскать судебные расходы. Три инстанции ему отказали. Административный ответчик не нарушил и не оспаривал права общества. Связь между рассмотрением дела и издержками на юриста не доказана. Нет сведений и о том, что нарушена методология проведения массовой кадастровой оценки.

Верховный суд с ними не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Возлагать на налогоплательщика обязанность нести судебные расходы, когда он выиграл спор о кадастровой стоимости, — значит ограничивать доступность правосудия. Это обесценивает значение судебного решения и в финансовом плане (с точки зрения соотношения судебных расходов с ожидаемыми налоговыми выгодами).

ВС РФ также обратил внимание на то, что расхождение кадастровой стоимости с рыночной может укладываться в приемлемый диапазон отклонений. В таком случае это не является ошибкой, в результате которой нарушаются права налогоплательщика. Однако в данном споре права общества нарушены, ведь кадастровая стоимость участка более чем в два раза превысила рыночную.

Документ: Кассационное определение ВС РФ от 26.02.2020 N 5-КА19−77

 

 

Ключевая ставка: Центробанк занял выжидательную позицию

Банк России решил пока не менять ключевую ставку. Таким образом, ее значение остается на уровне 6%, несмотря на существенное падение курса рубля. Скорее всего, на решение регулятора повлияло замедление инфляции.

По информации Минэкономразвития, темпы инфляции снизились и теперь ее уровень составляет 2,3%. На март прогнозируется примерно такой же показатель.

Большинство экспертов предполагали, что ключевая ставка останется на прежнем уровне, однако некоторые все же говорили о возможности повышения в случае, если курс доллара достигнет уровня 80 руб/долл., а евро — 90 руб/евро. На 20 марта Банк России установил курсы 80,1570 руб/долл. и 87,2669 руб/евро.

На падение курса рубля существенное влияние оказало снижение мировых цен на нефть. Кроме того, пандемия нового коронавируса вносит коррективы в экономические показатели стран и компаний по всему миру.

К вопросу о ключевой ставке ЦБ РФ вернется 24 апреля. Пока сложно прогнозировать, каким будет решение регулятора. К тому моменту влияние на экономику могут оказать как мировая пандемия, так и общая экономическая ситуация в мире в целом и в России в частности.

Отметим, что ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию, ЦБ РФ расценивает как нейтральную. С точки зрения регулятора, ее размер равен уровню инфляции, увеличенному на 2−3 процентных пункта.

Документ: Информация Банка России от 20.03.2020

 

 

ФНС определила, куда обращаться за рассрочкой по доначислениям при проверке

Налоговая служба утвердила поправки к порядку, который применяется при предоставлении отсрочки и рассрочки уплаты налогов и взносов. Основные новшества коснулись рассрочки по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, доначисленным по итогам проверки. Теперь определено, куда нужно за ней обращаться. Это зависит от суммы доначислений:

— 30% и более от выручки за год, предшествующих году, когда решение по проверке вступило в силу, — рассрочку нужно просить у ФНС;

— менее 30% - у УФНС.

Напомним, в первом случае рассрочку можно получить на срок не более трех лет, а во втором — не больше чем на год.

Сам приказ вступит в силу 28 марта, но фактически порядок будет применяться только с апреля, когда начнут действовать изменения НК РФ.

Документы: Приказ ФНС России от 10.02.2020 N ЕД-7−8/90@

Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

 

 

Минтруд рассказал, может ли работник подать заявление об увольнении по электронной почте

Использование электронного документооборота при расторжении трудового договора по инициативе работника не предусмотрено. Заявление об увольнении входит в число документов, которые должны быть составлены в письменной форме.

Формат ведения остальных документов организации вправе выбирать самостоятельно. Для взаимодействия с работниками в электронном виде ведомство советует обеспечить использование ими усиленной квалифицированной электронной подписи.

Отметим, Верховный суд Республики Коми также указывает, что уволить работника можно только по письменному заявлению. Мосгорсуд считает иначе.

Документ: Письмо Минтруда России от 06.03.2020 N 14−2/ООГ-1773

 

 

Правительство дает малому и среднему бизнесу отсрочку по арендным платежам

Вступило в силу распоряжение о новых мерах поддержки малого и среднего бизнеса в связи с эпидемией коронавируса. Субъекты малого и среднего предпринимательства могут заключить допсоглашения к договорам аренды госимущества, предусматривающие отсрочку уплаты арендных платежей.

По договорам, которые заключались в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.08.2010 N 645, Росимуществу и федеральным органам исполнительной власти необходимо сделать следующее:

— в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу распоряжения (19 марта) уведомить СМСП о возможности заключить допсоглашение об отсрочке внесения арендной платы;

— в течение трех рабочих дней со дня обращения СМСП заключить допсоглашение, предусмотрев в нем внесение арендной платы за 2020 год равными частями в 2021 году.

По договорам аренды имущества, в отношении которого не действует указанное постановление, также будут заключать допсоглашения. Это должны сделать федеральные органы исполнительной власти, в ведении которых находятся госпредприятия и госучреждения

Регионам и муниципалитетам рекомендовано принять аналогичные меры.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 19.03.2020 N 670-р

 

 

Минфин: оплата питания сотрудников во время сезонных работ облагается взносами

Ведомство пояснило, что работодатель оплачивает питание сезонных сотрудников не по законодательству, а в силу локальных нормативных актов. В этом случае нужно перечислить страховые взносы. Министерство уже приходило к подобному общему выводу, не связанному с сезонностью работ. Такой подход разделяет и ФНС.

Полагаем, если вы не хотите спорить с проверяющими, стоит начислить взносы. Однако можно попробовать отстоять свою позицию. Некоторые суды считают: оплата стоимости питания относится к социальным выплатам, а значит, взносы начислять не надо. Судебная практика, основанная на этом подходе, есть как по сезонным работам (например, АС Уральского округа), так и в целом по оплате и компенсации питания. Подобные выводы не пересматривает даже ВС РФ. Отметим, некоторые споры решены еще по Закону о страховых взносах, но после передачи администрирования взносов налоговикам в НК РФ внесены аналогичные нормы. Следовательно, подход актуален и сейчас.

Документ: Письмо Минфина России от 03.03.2020 N 03−04−06/15768

 

 

Малому и среднему бизнесу дают отсрочку по уплате взносов

Правительство озвучило новые меры поддержки малого и среднего бизнеса в связи с эпидемией нового коронавируса. Так, на три месяца с марта по май включительно вводится отсрочка по уплате:

— страховых взносов;

— арендных платежей для арендаторов государственного и муниципального имущества.

Пока никаких дополнительных подробностей неизвестно. Возможно, это будет реализовано по аналогии с налоговыми каникулами для представителей туризма и авиаперевозок, о чем было объявлено вчера. Как только появятся детали, мы сообщим.

Документ: Стенограмма заседания Правительства РФ от 19.03.2020 (http://government.ru/news/39221/)

 

 

Стабильность для инвесторов: Госдума приняла в третьем чтении налоговые поправки

Депутаты приняли пакет законов, которые должны стимулировать участие бизнеса в инвестиционной деятельности. Этому будет способствовать, в частности, стабилизация налоговых условий.

Налогоплательщик, заключив соглашение о защите и поощрении капиталовложений (далее — соглашение), получит защиту от изменения налоговых правил (абз. 2 ст. 1 проекта). Для этого ему нужно будет вести раздельный учет по деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта (абз. 11 ст. 1 проекта). Какие именно положения налогового законодательства можно будет игнорировать, зависит от того, с кем заключено соглашение. Например, если оно заключено с субъектом РФ, то это транспортный налог и налог на имущество организаций (абз. 3 ст. 1 проекта).

Новые налоги перечислять придется только в том случае, если прежние обязательные платежи со сходным объектом налогообложения утратят силу (абз. 2 ст. 1 проекта).

Защита от налоговых изменений будет действовать от 6 до 20 лет или до расторжения соглашения (абз. 8 ст. 1 проекта). Срок зависит от объема вложений в инвестиционный проект. При этом предусмотрена возможность продления защиты.

Отметим, что законодатели отказались от идеи введения двух инвестиционных режимов, а именно: общего — для всех и проектного — для тех, кто заключил соглашение. Такое деление было предусмотрено в проекте при внесении в Госдуму.

Документ: Проект Федерального закона N 828239−7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/828239−7)

 

 

Работник вернулся из-за границы — будьте готовы к тому, что он просидит две недели на больничном

Все, кто прибывает в Россию, должны быть изолированы на 14 календарных дней со дня прибытия. Об этом вынес постановление Главный государственный санитарный врач РФ. Работодатели должны помогать своим сотрудникам обеспечивать условия изоляции на дому.

Напомним, те, кто возвращаются из стран, в которых зарегистрированы случаи заболевания коронавирусом, либо проживают совместно с такими лицами, могут дистанционно оформить больничный лист на время карантина.

Документ: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 18.03.2020 N 7

 

 

ВС РФ: нельзя взыскать с работника неосновательное обогащение

Работодатель обвинил сотрудника в том, что он втайне перечислял деньги общества на личную банковскую карту. Чтобы взыскать с него неосновательное обогащение, организация обратилась в суд.

Спор дошел до Верховного суда. Он указал, что к трудовым отношениям нельзя применять нормы ГК РФ о возврате неосновательного обогащения. Работодатель может взыскать с сотрудника только прямой действительный ущерб по правилам ТК РФ.

Что еще стоит учитывать при привлечении к материальной ответственности, подскажет наш обзор.

Документ: Определение ВС РФ от 17.02.2020 N 85-КГ19−12

 

«КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера» {КонсультантПлюс}

 

Еженедельные обзоры подготавливаются специалистами «АО Консультант Плюс» и содержат аннотации к документам, введенным в систему КонсультантПлюс.

Получить отдельный необходимый документ, расширить спектр доступной Вам правовой информации и получить консультации по работе с системой КонсультантПлюс можно в региональном центре Сети КонсультантПлюс по Тюмени и Тюменской области ООО «полное ПРАВО».